Компании, занимающиеся подготовкой отчетности по МСФО (IFRS) либо управленческой отчетности на регулярной основе, часто сталкиваются с необходимостью оптимизации данного процесса с целью сокращения сроков подготовки отчетности, снижения трудозатрат и повышения ее качества.
Первым шагом на пути оптимизации процесса подготовки отчетности является его технологический аудит. Его целью является анализ существующего процесса с точки зрения его трудозатратности, выявление избыточных расчетов и проблемных мест, а также оценка рисков возникновения ошибок. Кроме того тестируется корректность бизнес-логики, заложенной в расчет.
Технологический аудит процесса подготовки отчетности позволяет непредвзято его проанализировать, выявить проблемные места и оценить возможности оптимизации.
Дополнительной целью технологического аудита может являться формирование понимания о процессе подготовки отчетности и потоках движения информации у менеджмента компании, что особенно актуально в крупных компаниях, где процесс подготовки отчетности представляет собой сложную систему, в которую вовлечено значительное число сотрудников из разных департаментов.
Наш подход к технологическому аудиту
Команда FIN.by осуществляет технологический аудит процесса подготовки отчетности на основании собственного стандарта, который согласуется с клиентом и при необходимости уточняется под его уникальные потребности.
Процесс подготовки отчетности разделяется на смысловые блоки (корректировки, отчеты и другие элементы). Далее каждый из них анализируется отдельно с момента получения первичной информации до получения конечного результата. Все действия по подготовке отчетности подразделяются на ручные и автоматические, после чего подсчитывается число ручных операций, что свидетельствует о трудозатратах исполнителей, а также определяется число мест потенциального возникновения ошибок.
Для удобства анализа процесса он визуализируется в виде схемы потоков движения и модификации информации с детализацией до однотипных действий в рамках каждого файла. Составленная схема согласовывается с клиентом, что позволяет достичь однозначности в понимании процесса.
При этом соблюдается следующая иерархия представления:
- выделяются отделы, в которых осуществляются движение и модификация информации;
- внутри отделов выделяются файлы, в которых происходят движение и модификация информации;
- внутри файлов выделяются отдельные действия по движению и модификации информации.
В процессе отдельно выделяются проблемные места, которые описываются в отчете по результатам технологического аудита.
Что является результатом оказания услуги по проведению технологического аудита?
Результатом оказания данной услуги является документ, включающий схемы потоков движения информации в процессе подготовки отчетности, а также отчет по результатам проведенного аудита. В отчете представлены проблемные места процесса подготовки отчетности, а также рекомендации по их устранению либо оптимизации.
Отчет включает в себя следующие разделы:
- Потоки движения информации
- Качество первичных исходных данных
- Качество применения MS Excel
- Соблюдение разграничения ответственности
- Соответствие МСФО (IFRS)
- Степень регламентации процесса
- Зависимость от человеческого фактора.
Отчет по результатам технологического аудита не только представляет существующий процесс (As Is), но и содержит рекомендации по его оптимизации и автоматизации (To Be). Таким образом, отчет может являться основой для разработки технического задания для оптимизации процесса подготовки отчетности по МСФО (IFRS) или управленческой отчетности: при наличии такого технического задания оптимизация может проводиться как силами компании, так и с вовлечением внешних консультантов.